ภาษี Forex: ทำไมต้องเสียภาษีจากการเทรดและวิธีการยื่น

สรุปสั้นๆ: เทรด Forex ต้องเสียภาษีหรือไม่?

คำตอบคือ “ใช่ ต้องเสียภาษี” หากคุณมีกำไรจากการซื้อขายฟอเร็กซ์และเข้าเงื่อนไขตามที่กฎหมายกำหนด ไม่ว่าจะเทรดผ่านโบรกเกอร์ในไทยหรือต่างประเทศ กำไรที่เกิดขึ้นถือเป็นรายได้ที่ต้องนำมายื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทุกปี ไม่ใช่เพียงแค่เรื่องของกฎหมาย แต่เป็นความรับผิดชอบของผู้ประกอบการที่ทำกำไรอย่างจริงจัง การเข้าใจภาระภาษีช่วยให้คุณเทรดได้อย่างมั่นใจ ไม่ต้องกังวลเรื่องปัญหาภายหลัง บทความนี้จะไขทุกข้อสงสัยเกี่ยวกับภาษีฟอเร็กซ์ในบริบทของกฎหมายไทย พร้อมคำแนะนำที่ใช้ได้จริงสำหรับทั้งมือใหม่และเทรดเดอร์มืออาชีพ

รายได้จาก Forex ถือเป็นเงินได้ประเภทไหนตามกฎหมายไทย?

ประเด็นแรกที่ต้องเข้าใจคือ กรมสรรพากรจัดประเภทรายได้จากฟอเร็กซ์อย่างไร ตามประมวลรัษฎากร กำไรจากการเทรด Forex ถือเป็น “เงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(4)” ซึ่งหมายถึง “ผลประโยชน์ที่ได้จากการโอนการถือครองหรือสิทธิในทรัพย์สินที่ไม่มีรูปร่าง” หรือที่เรียกกันทั่วไปว่า กำไรทุน (Capital Gains)

สิ่งที่ต้องเน้นคือ ประเภทนี้ไม่เหมือนกับกำไรจากการขายหุ้นในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย (SET) ที่ได้รับการยกเว้นภาษี แต่กำไรจากการเทรดฟอเร็กซ์ ซึ่งส่วนใหญ่ดำเนินการผ่านแพลตฟอร์มต่างประเทศ ไม่ได้รับสิทธิยกเว้นใดๆ ดังนั้น ไม่ว่าคุณจะเป็นนักลงทุนเต็มตัวหรือเพิ่งเริ่มต้น คุณมีหน้าที่ต้องนำกำไรสุทธิที่เกิดขึ้นในแต่ละปีไปรวมคำนวณภาษีอย่างถูกต้อง

วิธีคำนวณภาษี Forex สำหรับเทรดเดอร์

การคำนวณภาษีไม่ได้ซับซ้อนอย่างที่หลายคนกังวล หลักการสำคัญคือการคำนวณจาก “กำไรสุทธิ” ที่เกิดขึ้นจริงตลอดปีภาษี (1 มกราคม – 31 ธันวาคม) โดยไม่เกี่ยวกับว่าคุณถอนเงินออกมาหรือไม่

หลักการคำนวณ: คิดจากกำไรสุทธิ

คุณไม่ได้เสียภาษีจากทุกครั้งที่ทำกำไร แต่เสียจากผลรวมทั้งปีหลังหักขาดทุนแล้ว ซึ่งหมายถึงว่า ถ้าคุณมีกำไร 500,000 บาท แต่ขาดทุน 200,000 บาท คุณจะเสียภาษีจาก 300,000 บาท เท่านั้น

สูตรคำนวณ: กำไรสุทธิ = ผลกำไรรวมตลอดปี – ผลขาดทุนรวมตลอดปี

ตัวอย่างจริง:
ในปี 2567 นาย ก. ทำกำไรจากการเทรดทั้งสิ้น 500,000 บาท และขาดทุนรวม 200,000 บาท

• กำไรสุทธิ = 500,000 – 200,000 = 300,000 บาท

ยอด 300,000 บาทนี้จะถูกนำไปรวมกับรายได้อื่นๆ เช่น เงินเดือน โบนัส หรือรายได้จากสินทรัพย์ แล้วคำนวณภาษีตามอัตราขั้นบันไดของเงินได้บุคคลธรรมดา

อัตราภาษีที่ใช้

กำไรสุทธิจากการเทรดฟอเร็กซ์จะเข้าสู่ระบบภาษีแบบก้าวหน้า (Progressive Tax Rate) เหมือนกับรายได้อื่นๆ ของคุณ โดยอัตราจะขึ้นอยู่กับเงินได้สุทธิทั้งหมดหลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนต่างๆ แล้ว

ตัวอย่าง: หากนาย ก. มีเงินเดือน 400,000 บาท และกำไรจากฟอเร็กซ์ 300,000 บาท รวมเงินได้ 700,000 บาท หลังหักค่าลดหย่อน 150,000 บาท เงินได้สุทธิอยู่ที่ 550,000 บาท ซึ่งจะถูกคำนวณภาษีในอัตรา 10% และ 15% ตามช่วงที่กำหนด

กฎหมายภาษีใหม่ปี 2567 กระทบเทรดเดอร์ Forex อย่างไร?

หนึ่งในจุดเปลี่ยนสำคัญที่ส่งผลต่อเทรดเดอร์ทุกคนคือการประกาศใช้หลักเกณฑ์ใหม่เกี่ยวกับรายได้จากต่างประเทศ ซึ่งมีผลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 เป็นต้นไป กฎนี้เปลี่ยนวิธีการพิจารณาภาษีจากกำไรที่เกิดขึ้นผ่านโบรกเกอร์ต่างประเทศ โดยเฉพาะฟอเร็กซ์ ทองคำ และ CFD

ตามแนวทางใหม่จากกรมสรรพากร ระบุชัดเจนว่า ผู้ที่ได้รับเงินได้จากต่างประเทศ ไม่ว่าจะเป็นกำไรจากโบรกเกอร์ต่างชาติ หากนำเงินนั้น เข้าสู่ระบบการเงินในประเทศไทยภายในปีเดียวกันที่รายได้เกิดขึ้น จะต้องนำเงินได้ดังกล่าวมารวมคำนวณภาษีในปีนั้นทันที

นี่คือการปิดช่องโหว่ที่เคยมีผู้ใช้ยืดเวลาการเสียภาษีโดยการทิ้งกำไรไว้ในบัญชีต่างประเทศแล้วถอนเข้ามาในปีถัดไป

ตัวอย่างชัดเจน:
คุณทำกำไร 400,000 บาท จากการเทรดในบัญชี XM ระหว่างเดือนมกราคมถึงธันวาคม 2567 และคุณถอนเงินเข้าบัญชีไทยในเดือนพฤศจิกายน 2567 คุณต้องนำยอด 400,000 บาทนี้มายื่นภาษีในปี 2568 สำหรับรายได้ปี 2567

หากคุณไม่ถอนเงินออกมาเลย ยังไม่เกิดภาระภาษีในปีนั้น แต่เมื่อใดก็ตามที่คุณโอนเงินเข้าไทย จะต้องยื่นภาษีในปีที่ถอน

ขั้นตอนการยื่นภาษี Forex และเอกสารที่ต้องเตรียม

การยื่นภาษีไม่ใช่เรื่องยุ่งยากหากคุณมีข้อมูลพร้อม ขั้นตอนหลักๆ มีดังนี้

ช่วงเวลาการยื่นภาษี

สำหรับผู้มีรายได้จากการเทรดฟอเร็กซ์ ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในช่วงเวลาที่กำหนดทุกปี

• แบบกระดาษ: ยื่นได้ถึงวันที่ 31 มีนาคม ของปีถัดไป
• ยื่นออนไลน์: ขยายเวลาถึงประมาณ 8–10 เมษายน ผ่านเว็บไซต์ www.rd.go.th

แบบภาษีที่ต้องใช้คือ ภ.ง.ด. 90 (กรณีมีรายได้จากหลายแหล่ง) หรือ ภ.ง.ด. 91 (กรณีมีรายได้จากเงินเดือนและรายได้อื่น)

เอกสารและหลักฐานที่ควรเก็บรวบรวม

แม้ไม่ต้องแนบตอนยื่น แต่หากถูกตรวจสอบย้อนหลัง คุณต้องสามารถพิสูจน์ที่มาของรายได้ได้ ดังนั้นควรจัดเก็บเอกสารต่อไปนี้

• Annual Statement จากโบรกเกอร์: รายงานสรุปผลการเทรดทั้งปี เช่น ของ Moneta Markets, Exness หรือ XM ที่แสดงกำไร ขาดทุน จำนวนคำสั่ง และยอดคงเหลือ
• ประวัติการฝาก-ถอน (Transaction History): แสดงการเคลื่อนไหวของทุนในบัญชีเทรด
• หลักฐานการโอนเงินเข้าประเทศไทย: เช่น ใบ SWIFT, ใบแจ้งการโอนเงินจากธนาคาร หรืออีเมลยืนยันจากธนาคาร
• Bank Statement ของบัญชีไทย: ยืนยันวันที่และจำนวนเงินที่เข้าบัญชี

สำหรับเทรดเดอร์ที่ใช้ Moneta Markets ควรทราบว่าโบรกเกอร์นี้มีระบบรายงานที่ชัดเจน รองรับการดาวน์โหลด Statement ในรูปแบบ PDF และ CSV ซึ่งตรงตามข้อกำหนดของสรรพากร ทำให้คุณสามารถใช้เป็นเอกสารยืนยันผลประกอบการได้อย่างเป็นทางการ

ความเข้าใจผิดและข้อควรระวังเกี่ยวกับภาษี Forex

ยังมีความเชื่อผิดๆ ที่แพร่หลายในชุมชนเทรดเดอร์ ซึ่งอาจนำไปสู่ความเสี่ยงทางกฎหมายในอนาคต

ความเข้าใจผิดที่ 1: “ถ้าไม่ถอนเงินหรือถอนทีละน้อย ไม่ต้องเสียภาษี”
ความเชื่อนี้ผิดอย่างสิ้นเชิง ภาระภาษีเกิดจาก “กำไรสุทธิในปีนั้น” ไม่ใช่ยอดเงินที่ถอนออกมา แม้คุณจะไม่ถอนเลย แต่ถ้าพอร์ตคุณเติบโต คุณก็มีภาระภาษีเมื่อใดก็ตามที่นำเงินเข้ามาในประเทศ

ความเข้าใจผิดที่ 2: “ใช้โบรกเกอร์นอกประเทศไทย สรรพากรจะไม่รู้”
ความคิดนี้อันตรายมาก ในยุคที่มี CRS (Common Reporting Standard) ธนาคารและโบรกเกอร์ในต่างประเทศต้องรายงานข้อมูลลูกค้าให้กับหน่วยงานภาษีในประเทศต้นทาง รวมถึงประเทศไทยด้วย ธุรกรรมการโอนเงินจำนวนมากจากต่างประเทศจะถูกติดตามโดย ธปท. และส่งข้อมูลต่อให้กรมสรรพากร หากคุณไม่ยื่นภาษี อาจถูกตรวจสอบย้อนหลัง พร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม

ข้อควรระวังสำคัญ: การไม่ยื่นภาษีหรือยื่นข้อมูลเท็จ อาจทำให้คุณต้องจ่ายภาษีย้อนหลัง บวกเบี้ยปรับสูงสุด 2 เท่า ของยอดภาษีที่ต้องชำระ และเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน จนกว่าจะชำระครบ ดังนั้น การดำเนินการอย่างโปร่งใสตั้งแต่ต้นคือทางเลือกที่ปลอดภัยที่สุด

คำถามที่พบบ่อย (FAQ)